Upływa termin na złożenie wniosku o zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej. Uwaga na konsekwencje podatkowe!

Poniedziałek (3 czerwca) jest ostatnim dniem, kiedy można wysłać do ZUS wniosek o zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej za 2023 rok. Choć formalnie takiego obowiązku nie ma, to działanie leży w interesie przedsiębiorcy.

Po otrzymaniu wniosku o zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej, ZUS będzie zobowiązany zwrócić wynikającą z niego kwotę na wskazany przez płatnika rachunek bankowy najpóźniej 1 sierpnia 2024 r. Brak wniosku sprawi, że ZUS będzie miał czas na rozliczenia nadpłaty do końca 2024 r. Zwrot nie przysługuje jedynie wtedy, gdy przedsiębiorca ma zaległości wobec ZUS. Wówczas nadpłata zostanie zaliczona na poczet tych zaległości.

e-Sprawozdanie finansowe wysyłka online do eKRS i KAS za 2022 w najnowszej wersji (v1-2)
e-Sprawozdania finansowe w najnowszej wersji (v1-2) i e-Deklaracje CIT-8 przygotujesz i e-wyślesz w module programu fillup, w którym znajdziesz także e-deklaracje CIT oraz inne druki, formularzy oraz wzorów pism i umów, związane z zamknięciem roku podatkowego. CIT-8 i e-Sprawozdania finansowe w fillup działa, jak Księgowa chciała. Sprawdź!
Wyślij elektronicznie CIT-8 do e-deklaracje.gov.pl i e-Sprawozdanie finansowe do e-KRS i KAS online »

Wniosek o zwrot nadpłaty (RZS-R) najwygodniej jest przesłać przez Platformę Usług Elektronicznych (PUE) ZUS. Na płatników, którzy dokonali rocznego rozliczenia składki zdrowotnej, czeka tam (w widoku Dokumenty i wiadomości, w sekcji Dokumenty robocze) wstępnie wypełniony dokument. Należy go sprawdzić, zaakceptować i wysłać.

Dla podatników rozliczających się z fiskusem według stawki liniowej lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, otrzymanie zwrotu z ZUS będzie miało konsekwencje podatkowe. Jeżeli w ciągu roku korzystali z podatkowej ulgi na składki zdrowotne (opodatkowani podatkiem liniowym mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów lub odliczyć od dochodu całość zapłaconych składek zdrowotnych, ale nie więcej niż 10 200 zł rocznie, natomiast ryczałtowcy odliczają od przychodu 50% zapłaconych składek), w wyniku zwrotu nadpłaconej składki zdrowotnej będą zobowiązani do skorygowania wysokości ulgi.

Do wykonania rocznego rozliczenia składki zdrowotnej zobowiązani byli płatnicy, którzy w 2023 r. podlegali ubezpieczeniu zdrowotnemu i byli opodatkowani na zasadach ogólnych, podatkiem liniowym bądź ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Termin na dopełnienie tej formalności upłynął 20 maja 2024 r.

Składki na ubezpieczenie zdrowotne a deklaracja PIT